Как купить без ндс

НДС: особенности учета в закупках | Контур.Закупки

как купить без ндс

Эксперт по торгам Станислав Грузин на вебинаре Контур.Школы поведал об особенностях учета НДС в закупках государственных и корпоративных заказчиков. На основе его рекомендаций подготовлен материал о сложных моментах, связанных с НДС, и их типовых решениях.

Ндс в закупках по закону 44-фз

Правила закона о госзакупках весьма строги, но об НДС прямо они ничего не говорят. Поэтому то и дело возникают вопросы: нужно ли включать налог в НМЦК, учитывать при оценке заявок и стоимости контракта, если поставщик не платит НДС?

НМЦК: с НДС или без

Правила формирования начальной (максимальной) цены контракта установлены в статье 22 закона. При этом прямо не сказано о том, входит ли в нее НДС. Минфин в письме от 29.08.2014 № 02-02-09/43300 говорит о том, что заказчик может формировать цену с учетом всех расходов, включая обязательные платежи.

Регистрация в ЕРУЗ ЕИС

С 1 января 2020 года для участия в торгах по 44-ФЗ, 223-ФЗ и 615-ПП обязательна регистрация в реестре ЕРУЗ (Единый реестр участников закупок) на портале ЕИС (Единая информационная система) в сфере закупок zakupki.gov.ru.

Мы оказываем услугу по регистрации в ЕРУЗ в ЕИС:

Заказать регистрацию в ЕИС

Сложилась практика, в соответствии с которой цена контракта указывается с учетом всех расходов. То есть, формируя цену, заказчику следует включать в нее НДС. Ценовые предложения участников также должны содержать полную сумму затрат на приобретение предмета закупки, в том числе НДС.

Но есть ряд товаров и услуг, которые не облагаются НДС. Примером может служить программное обеспечение. Запрашивая его закупку, заказчики не включают налог в цену. Поставщики также предлагают цену без учета налога.

 НДС в госконтрактах: несколько типичных ошибок заказчиков

Как учитывать НДС при оценке заявок

Часто участники, в особенности малый бизнес, применяют налоговые спецрежимы и не являются плательщиками НДС. Они могут позволить себе более низкие цены, ведь им не нужно уплачивать 20% в бюджет в виде налога. Должно ли это обстоятельство как-то учитываться при оценке заявок?

Закон о госзакупках не устанавливает таких особенностей. Более того, он требует, чтобы все поставщики имели равные права, и указывает на недопустимость дискриминации. В том числе и по применяемой системе налогообложения.

Цена, указанная в заявке поставщика, является окончательной. Недопустимо при оценке заявок увеличивать ее на размер НДС.

Учет НДС при заключении контракта

Закупку выиграл субъект на упрощенной системе. В его заявке указана цена 100 000 рублей. На какую сумму будет заключен контракт? Ведь исполнитель не платит НДС. Значит ли это, что стоимость контракта нужно уменьшить на 20%?

Конечно же, нет. Контракт в любом случае должен заключаться строго по цене, указанной в заявке победителя. То есть контракт будет на 100 000 рублей. Если исполнитель не платит НДС, тем лучше для него — доход будет на 20% больше.

В статье 34 закона 44-ФЗ сказано, что цена является твердой и устанавливается на весь срок исполнения. Есть случаи, когда ее можно изменить — они прописаны в статье 95. Однако тот факт, что контракт заключается с неплательщиком НДС, среди таких оснований не значится.

Оплата контракта и НДС

Сумма, которая фигурирует в контракте, должна быть уплачена поставщику полностью. Не имеет значения, какой налоговый режим он применяет. Заказчик не может удержать 20% от стоимости контракта на том основании, что поставщик не платит НДС.

Поставщикам же нужно внимательно изучить положения контракта об оплате. В частности, обратить внимание на то, требует ли заказчик выставлять счет-фактуру. Ведь если неплательщик НДС выставит этот документ и выделит в нем сумму НДС, налог придется уплатить в бюджет, а также подать декларацию (статьи 173, 174 НК РФ).

НДС в закупках по закону 223-ФЗ

Закон 223-ФЗ не устанавливает жестких рамок и дает заказчикам право решать многие вопросы самостоятельно. Они сами определяют в своих Положениях о закупке, когда будут начислять налог. Встречаются разные варианты:

  • налог включается в цену договора, предложения сравниваются по полной стоимости;
  • НДС входит в цену, но при оценке сравнивается цена без НДС.

Практика показывает, что у контролеров нет единого мнения о том, какой подход верный. Можно выделить несколько позиций.

Оценку нужно проводить по ценам в заявках

Постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 29.07.2015 № Ф03-3011/2015 по делу № А73-14973/2014

Судьи пришли к выводу, что увеличение или уменьшение стоимости договора в зависимости от налогового режима недопустимо. Это приводит к созданию преимущественных условий для участников, которые платят НДС. Ведь их цены в таком случае становятся на 20% ниже, тогда как цены участников на УСН и других спецрежимах не меняются. А это является ограничением конкуренции.

Решение Санкт-Петербургского УФАС России от 12.08.2015 по жалобе № Т02-405/15

В Управлении ФАС считают, что оценивать заявки неплательщиков НДС нужно исходя из цен, которые они указали. Увеличивать их на размер НДС недопустимо.

Оценку нельзя проводить по ценам без НДС, если это не прописано в документации

Решение Санкт-Петербургского УФАС России от 15.04.2016 по жалобе № Т02-226/16

Комиссия УФАС постановила, что заказчик неправомерно сравнивал предложения, откинув НДС, поскольку такой порядок не был прописан в документации к закупке. Договор должен заключать по цене, включающей все затраты, в том числе налоги. И предпочтительным будет предложение с наименьшей ценой вне зависимости от того, какую налоговую систему применяет участник.

В Положение о закупке можно предусмотреть оценку по ценам без НДС

Письмо Минэкономразвития России от 17.02.2016 № ОГ-Д28-2554

В Минэкономразвития придерживались мнения, что в Положении о закупке заказчик может предусмотреть порядок сравнения цен с учетом системы налогообложения. В том числе допустимо сравнивать цены без учета НДС. Если же выделить налог из стоимости договора сложно (например, часть продукции не облагается НДС), тогда можно сравнивать цены с учетом налогов.

Учитывая практику и разъяснения, закачку по 223-ФЗ следует:

  1. Принять решение, какие цены он будет сравнивать при оценке предложений. Будут ли это цены, указанные в заявках с учетом НДС, либо налог будет отброшен.
  2. Закрепить свое решение в Положении о закупке.
  3. Формируя документацию каждой процедуры, включать в нее это правило.

Источник: https://zakupki-kontur.ru/news/nds-osobennosti-ucheta-v-zakupkax/

Какие товары продаются без ндс ⋆ Citize

как купить без ндс

Налог на добавочную стоимость – один из самых важных для экономики налогов, действующих на территории РФ. Им облагается практически все, что касается сферы товаров и услуг, а так же большинство финансовых операций. Практически четверть бюджета формируется именно НДС, так что платить его приходится практически постоянно.

НДС может иметь три вида ставки: 18% как стандартная, 10% как льготная и 0% как экспортная для отдельных товаров. Но на некоторые товары, услуги и операции данный налог не распространяется вообще. Обусловлена такая особенность статье 146 Налогового кодекса РФ. Рассмотрим же на что НДС не распространяется вовсе.

Товары

Начать стоит с товаров, так как именно они реже всего освобождаются от налога. В списке товаров, на которые не нужно платить НДС, числятся:

  • Продукты питания, которые были произведены и проданы в учебных, воспитательных, медицинских и иных подобных учреждениях;
  • Почтовые марки;
  • Конверты и открытки;
  • Религиозная атрибутика;
  • Ритуальная атрибутика;
  • Некоторые российские медицинские товары, установленные специальными Постановлениями Правительства РФ;
  • Монеты, выполненные из драгоценных металлов, а так же некоторые драгоценные металлы;
  • Руды, металлы, концентраты;
  • Средства, предназначенные для использования инвалидами;
  • Лом, цветные металлы, черные металлы, сданные в утиль;
  • Товары, предоставленные РФ безвозмездно;
  • Любые товары, которые реализуются в магазинах беспошлинной торговли.

Услуги

Кроме товаров есть еще и услуги, которые не облагаются НДС. При их оказании этот налог не учитывается, но только в том случае, если четко соблюдены все условия. Не облагаются НДС:

  • Медицинские услуги, которые оказываются врачами, занимающимися частной практикой, а так же услуги, предоставляемые частными клиниками. Имеются исключения – ветеринарные услуги, косметические, санитарные;
  • Санитарные и ветеринарные услуги, которые финансируются из бюджета;
  • Услуги по уходу за гражданами, не способными обеспечить себя самостоятельно: за больными, престарелыми, инвалидами. Необходимость оказания услуг должна быть подтверждена заключением органов здравоохранения;
  • детей в тех образовательных учреждениях, которые выполняют основную общеобразовательную дошкольную программу;
  • Услуги кружков, секций, студий;
  • Работы с архивом, архивными данными а так же само содержание архивов;
  • Некоторые услуги по перевозке пассажиров;
  • Ритуальные услуги, в том числе и услуги, связанные с изготовлением памятников, похоронных принадлежностей, захоронением и оформлением самой могилы;
  • Услуги по предоставлению жилья фондами. Тип собственности не имеет значения;
  • Услуги по ремонту и обслуживанию товаров и приборов, но только в том случае, если они предоставляются бесплатно и в рамках гарантийного ремонта. Дополнительные услуги, заказанные при осуществлении гарантийного ремонта, будут облагаться НДС;
  • Все образовательные услуги, которые оказываются некоммерческими образовательными учреждениями на основе программ. Например, проводящие программы профессиональной подготовки, воспитательные программы, программы переподготовки;
  • Услуги организаций и служб, задачей которых является выявление несовершеннолетних, нуждающихся в опеке и усыновлении, а так же в проверке условий жизни;
  • Услуги по поиску, подбору и подготовке граждан, желающих стать опекуном, приемным родителем, попечителем и т.д.;
  • Услуги по организации, подготовке и проведении спортивных мероприятий, физкультурно – оздоровительных программ;
  • Реставрационные работы, ремонт и восстановление памятников, культурных объектов, представляющих архитектурную ценность зданий и прочих подобных объектов;
  • Строительство с целью воссоздания утерянных или уничтоженных памятников и архитектурных объектов;
  • Строительство и работы, проводимые в соответствии с какими – либо социальными и культурными программами (если это предусмотрено условиями программы);
  • Производство кино, выполнение госзаказов в сфере кинопродукции;
  • Услуги, предоставляемые в аэропортах и воздушном пространстве РФ, связанные с обслуживанием самих воздушных судов;
  • Услуги по обслуживанию судов во время стоянки в доках и портах;
  • Услуги аптек, занимающихся изготовлением собственных лекарственных средств;
  • Операции по тушению лесных пожаров;
  • Услуги, которые касаются государственных пошлин и иных подобных взысканий.

Операции

Как и услуги, некоторые операции, осуществляемые государственными организациями и частниками, могут быть полностью освобождены от уплаты налога. От НДС освобождены:

  • Операции по реализации церковной продукции, предметов для оказания ритуальных услуг;
  • Реализация минералов, полезных ископаемых, металлов;
  • Банковские операции: вклады, ведение счетов, работа с картами, работа  валютой и прочее;
  • Реализация изделий народного промысла, имеющего художественную ценность. Освобождается от НДС только если изделие должным образом зарегистрировано;
  • Операции по страхованию, в том числе по пенсионному страхованию;
  • Реализация руд, драгоценных камней, химических средств для работы с металлами, алмазов;
  • Внутренняя реализация товаров и их компонентов;
  • Безвозмездная реализация товара, а так же безвозмездная передача прав собственности;
  • Работа адвокатов и юридическая помощь;
  • Научные работы и исследования, основанные на правительственных грантах;
  • Выдача займов и кредитов;
  • Обслуживание детей в санаториях и иных подобных учреждениях;
  • Реализация жилплощади;
  • Реализация сельхозпродуктов собственного производства;
  • Передача товаров стоимостью менее 100 рублей с целью рекламы;
  • Большинство операций по уступке прав, связанных с кредитованием;
  • Операции, проводимые в порту и входящие в перечень услуг «Резидентами портовой особой экономической зоны»;
  • Предоставление эфирного времени на время выборов и референдумов на безвозмездной основе;
  • Коммунальные услуги и связанные с ними операции;
  • Ремонт общего имущества жильцов Управляющей компанией;
  • Осуществление социальной рекламы;
  • Передача прав пользования объектами инфраструктуры государству;
  • Реализация имущества, принадлежавшего банкротам;
  • Приватизация;
  • Продажа земли.

Как видите, чаще всего не нужно платить НДС на услуги, оказываемые населению, а так же на услуги, связанные с реализацией товаров, на которые не распространяется НДС.

Ввозимые товары

Не только производимые в РФ товары могут быть освобождены от налога на добавочную стоимость. НДС не действует на некоторую продукцию, которая поставляется из-за рубежа. В число товаров, на которые на распространяется налог, входят:

  • Поставляемая в качестве безвозмездной помощи продукция;
  • Попадающие под закон 149 НК РФ (пункт первый статья вторая), а так же любое сырье или комплектующие, используемые в производстве данных товаров;
  • Являющиеся сырьем для производства на территории РФ имуннобиологических препаратов для лечения и диагностики инфекций;
  • Являющиеся участниками программ по книгообмену, обмену произведениями кинематографа, а так же некоторые другие печатные издания, имеющие культурную ценность;
  • Приобретенные за счет бюджета РФ или местных региональных бюджетов культурные ценности, произведения искусства;
  • Культурные ценности и произведения искусства, предоставленные государству безвозмездно;
  • Продукты питания, выращенные за рубежом но на территориях, на которые распространяется право землепользования Российской Федерацией;
  • Технологии, технологическое, научное и иное оборудование, а так же детали к такому оборудованию, которое не производится в России;
  • Алмазы (только необработанные природные);
  • Предназначенные для дипломатических миссий, использования в посольствах;
  • Ценные бумаги и валюты;
  • Рыбная продукция и морепродукты, которые были либо выловлены судами РФ, либо заготовлены за рубежом российскими предприятиями;
  • Утвержденные специальным постановлением и признанные необходимыми для использовании в области освоения и использования космического пространства (за исключением некоторых подакцизных товаров);
  • Некоторые лекарственные средства, которые предоставляются только в пользование определенным пациентам и не поступают в продажу.

Как видите, в этот перечень входят в основном либо медикаменты, либо культурные ценности, либо то, что произведено российскими организациями не на территории РФ.

Мы в социальных сетях

Присоединяйтесь к нашим группам, чтобы всегда быть в курсе последних новостей

Источник: https://citize.ru/kakie-tovary-prodayutsya-bez-nds.html

Расшифровка строк декларации по НДС

как купить без ндс

Декларировать данные по операциям с НДС, проведенным в отчетном квартале, необходимо не только плательщикам этого налога, но и предприятиям или бизнесменам, обычно работающим без НДС, но приобретшим в соответствии с законом статус налогового агента или выставившим партнеру счет-фактуру с рассчитанной суммой налога.

Формируют декларацию по общепринятым правилам, указывая в определенные строках необходимую информацию и представляя ее исключительно в электронном формате. Бумажную версию декларации вправе подавать лишь налоговые агенты, не уплачивающие собственный НДС (не являющиеся налогоплательщиками, или освобожденные от таких обязанностей – п. 5 ст.

174 НК РФ).

Форма документа и особенности заполнения

Актуальная форма декларации утверждена приказом ФНС № ММВ-7-3/558 с изменениями, внесенными приказом № СА-7-3/853 от 28.12.2018. Бланк состоит из титула и 12-ти разделов с приложениями.

Разделы 4-6 заполняют налогоплательщики, имеющие право на осуществление операций с применением нулевой ставки НДС, разделы 8 и 9 раскрывают информацию о поставщиках и покупателях компании, разделы 10 и 11 формируют посредники, а 12-й раздел предназначен для заполнения фирмами, не работающими с налогом, но выставившими СФ с НДС.

ЭТО ИНТЕРЕСНО:  6 ндфл корректировка как сделать

Декларанту, заполняющему отчет, необходимо не только тщательно выверять указываемые в ней суммы, но и правильно разместить их по строкам документа. Напомним расшифровку строк декларации по НДС и особенности наиболее часто заполняемых строк по разным ее разделам.

Строка 010 декларации по НДС: расшифровка

Эта строка не однажды встречается в отчете и в разных разделах содержит разную информацию. Так:

  • в 1-м разделе (Р1) декларации в ней фиксируют код ОКТМО местности, где располагается предприятие декларанта;
  • Раздел 2 (Р2) заполняют налоговые агенты, формируя на каждого контрагента отдельный лист, и проставляя в строке 010 КПП филиала зарубежной компании, стоящего на учете в ИФНС РФ. При отсутствии подобных подразделений проставляют прочерки;
  • в Разделе 3 (Расчет налога) строка 010 разбита на графы – в третьей графе отражают размер налоговый базы, в пятой – величину налога, рассчитанную по ставке 20%. Например, при базе налога за квартал 2000000 руб. (гр. 3 стр. 010), его сумма составит 400000 руб. (гр. 5 стр. 010);
  • в приложении 1 к разделу 3 в строке 010 указывают наименование приобретенного объекта ОС;
  • в разделах 4 и 6 в стр. 010 – код операции, по которой применяется нулевая ставка налога;
  • в Разделе 5 (Р5) по строке 010 указывают отчетный год;
  • в Разделе 8 (Р8) строка 010 служит для фиксации вида кода операций, по которым рассчитывался НДС по приобретенным активам. Перечень кодов представлен в приложении к приказу ФНС № ММВ-7-3/136 от 14.03.2016. К примеру, операции по приобретению товаров шифруют кодом «01», который и указывают в декларации. По каждому виду осуществленных операций, составляют отдельный лист 8-го раздела, а все они должны соответствовать данным книги покупок;
  • Раздел 9 (Р9) содержит строку 010, которая заполняется по аналогии с оформлением 8-го раздела, но в ней указывают код операций по реализации товаров или услуг, определяющих налоговую базу. Объединенные данные Р9 должны быть идентичны информации из книги продаж.

Источник: https://spmag.ru/articles/rasshifrovka-strok-deklaracii-po-nds

Покупка без ндс продажа с ндс

НДС – это налог, тот, что подлежит уплате всяким предпринимателем и организацией, занимающихся реализацией каких-нибудь товаров и служб.

Нередко обладатели торговых сетей приобретают товары у подрядчиков без наценки НДС . А в будущем согласно праву обязаны будут уплатить данный налог с продажи.

Иными словами, продать товар с НДС , купленный без данной наценки, невыгодно, но абсолютно реально.

Вам понадобится

  • Калькулятор, чеки и убыточные на покупку товара без НДС.

Инструкция

1. Определите изначальную стоимость товара.Выходит, товар приобретается у подрядчика без наценки НДС . Посмотрите в соответствующих документах, какова его стоимость. Возможен, покупка обошлась предприятию в 100 рублей.

2. Насчитайте НДС на товарНа товар нужно насчитать НДС в размере 18% от начальной стоимости товара. Упрощенные налоговые режимы освобождают налогоплательщика от уплаты НДС на реализуемый товар, соответственно наценки в виде НДС он не имеет права использовать.

А если предприятие работает по НДС , начальство обязано выплатить полный размер НДС .В приведенном выше примере НДС будет равен:(120*18%) / 100% = 21.6 рублейТаким образом, НДС , тот, что был насчитан на товар, равен 21.6 рублям.

Значит, стоимость продаваемого товара с учетом НДС (стоимость купленного у подрядчика товара + НДС ) будет равна:120 + 21.6 = 141.6 рублей.

3. Прибавьте торговую наценку.Пускай по данному виду товаров наценка будет равна 30%. Тогда окончательная стоимость товара (грядущая выручка с реализации данного продукта) рассчитывается как:141.6 + 30% = 184 рубля 08 копеек.

4. Перечислите НДС .Позже реализации товара в бюджет нужно будет перечислить налог на добавленную стоимость, приравненный к 18%:(184.08 * 18%) / 100% = 33 рублей 13 копеек.

5. Рассчитайте выручка предприятия.Рассчитывается финальная выручка предприятия, которая равняется выручке за минусом уплаченного налога и стоимости товара, тот, что был куплен у подрядчиков.184.08 – 33.13 – 120 = 30 рублей 95 копеек.

Таким образом, чем огромнее товарная наценка, тем выигрышнее дозволено продать товар, купленный без НДС .

Те предприятия, которые работают по основному налоговому режиму и уплачивают НДС в непременном порядке, как водится, не работают с организациями – подрядчиками, которые работают на других (упрощенных) системах налогообложения.

НДС – это налог на добавленную стоимость, тот, что был введен в 1919 году в Германии Вильгельмом Фон Сименсом. НДС представляет собой косвенный налог, выплачиваемый в казну государства и определяется как разница между стоимостью проданных товаров с учетом надбавок и расходами на их производство. Нередко, приобретая товар, клиент оплачивает и теснее заложенный в его цене НДС .

Ндс при продаже и покупке основных средств (ос)

Начисление НДС при операциях по продаже или приобретению ОС – вопрос довольно сложный. Разберемся, как рассчитывается этот налог при различных манипуляциях с имуществом, и на какие моменты следует обратить особое внимание.

Ндс при приобретении основных средств

Приобретая ОС, предприятия, использующие различные системы налогообложения, по-разному учитывают стоимость объектов. Применение упрощенных режимов разрешает учитывать сумму НДС в первоначальной стоимости актива. Компании, применяемые ОСНО и являющиеся плательщиками налога, могут принять НДС к вычету, если выполняются такие требования:

  • Актив покупается для использования в облагаемых операциях;
  • Имеется составленный продавцом счет-фактура с выделенной суммой налога;
  • Объект принят к учету, и с этого момента еще не истекли 3 года.

Обязательным условием для возможности использования вычета Ндс при приобретении основных средств является принятие объекта к учету в составе ОС на сч. 01. При закупе оборудования, требующего установки, принять к вычету НДС можно после отражения стоимости затрат на сч. 07, а если объект возводится силами компании или подрядных организаций, НДС по нему принимается к вычету с общей стоимости всех затрат, отраженных на сч. 08.

Пример: вычет НДС при покупке основных средств

20 февраля 2018 фирмой-налогоплательщиком приобретен автомобиль б/у с неисправным двигателем. ТС передано покупателю вместе со счетом-фактурой на сумму 472 000 руб. (в т.ч. НДС 72 000 руб.). 1 марта в автосалоне 2018 приобретен двигатель, который сразу же установили. Его цена вместе со стоимостью работ по счету-фактуре составила 200 600 руб. (в т. ч. НДС 30 600 руб.). 1 марта автомобиль был готов к работе.

Бухгалтер оформил покупки проводками в соответствии с хронологией событий:

Операция Д/т К/т Сумма
20.04.2018
Затраты по приобретению ТС 08 60 400 000
Входной НДС 19 60 72 000
НДС принят к вычету 68 19 72 000

Источник: https://darinasledstvo.info/nalogi/pokupka-bez-nds-prodazha-s-nds.html

Золотые слитки без НДС

Налог на добавочную стоимость прибавляет к начальной сумме товаров порядка 20-25% в зависимости от типа сырья. Надбавка коснулась и драгоценных металлов. Наша статья будет полезна начинающим инвесторам, которые приобретают золотые слитки для получения прибыли в дальнейшей перспективе или с иными целями.

НДС при покупке золота в слитках

До 26 июля 2019 года покупка золотых слитков физическими и юридическими лицами сопровождалась налогом на добавочную стоимость в размере 20%. Это делало невыгодными инвестиции в бруски из драгоценного металла. Взамен населению предлагали делать вклады в обезличенные металлические счета в банках. Как происходил процесс:

  • Инвестор выбирал тип обезличенного счёта. На данном этапе происходил подбор типа металла для вклада.
  • Далее депозит пополнялся реальными деньгами, которые обменивались на золотой эквивалент в граммах по текущему курсу банка.
  • При открытии обезличенного счёта металл продолжал храниться в банковских сейфах, поэтому ни о каких налогах речи не шло.
  • НДС на обезличенные счета назначался только в том случае, если вкладчик решил продать свои накопления и получить реальную валюту на руки.

Несмотря на то, что стоимость золота в слитках в России увеличилась на 5000% процентов за последние 22 года (чему способствовали два крупных дефолта), это долгосрочная инвестиция с риском потери прибыли. НДС в размере 20% практически съедал все накопления, которые инвестор получал за 10-15 лет.

Важная информация! Российские компании по добыче золота и других драгоценных металлов не имеют право на экспорт ресурсов. Этот законодательный регламент указывает на товарооборот сырья между гражданами и компаниями внутри страны. Ввиду данного норматива отмена НДС никак не скажется на состоянии внутренней экономики, но позволит гражданам меньше зависеть от доллара и других иностранных валют.

Отмена налога на золото в России

Отмена налоговой пошлины для покупки золотых брусков стала внутренним ответом на внешнее давление от западных стран. Дедолларизация российской экономики позволит улучшить ВВП, повысит уверенность граждан в завтрашнем дне.

Нормативом, который регламентирует отмену налоговой пошлины, является новый ФЗ-212. Он был создан лично указом президента Российской Федерации от 26.07.2019. Полный текст Федерального закона можно посмотреть на официальном портале государственной системы правовой информации. 

  • Суть регламента заключается в отмене НДС в размере 20% на все операции по купле/продаже драгоценных металлов, проводимые банковскими учреждениями или физическими лицами.
  • В одном из подпунктов ФЗ-212 также указана отмена налоговой пошлины с доходов, которые приносит обезличенный металлический вклад.
  • Согласно новому нормативу допускается проведение операций с золотыми слитками между физическим или юридическим лицом (покупателем) и компанией, действующей на основании сертификата при поддержке ЦБ РФ (продавцом).

Польза закона о покупке золотых слитков без НДС очевидна. В первую очередь он напоминает гражданам о том, что нельзя приобретать драгоценные металлы у сомнительных лиц и компаний. Во-вторую, он призван увеличить количество вкладчиков в золото из числа физических лиц на 10-12%.

Важная информация! Привлечение новых инвесторов улучшит финансовое состояние золотодобывающих компаний, что окажет благотворное влияние на общее экономическое развитие Российской Федерации.

Покупка золота физическим лицом

Вниманию вкладчиков! Эксперты инвестиций предупреждают граждан от вложения средств в золотые ювелирные изделия. Первой причиной стала необходимость дополнительной оценки стоимости предмета, второй нюанс – при перепродаже стоимость аксессуара существенно снижается.

Чтобы купить золото без НДС, рекомендуется обратиться в государственный банк или на специализированную аккредитованную площадку. Первым банком, который начал реализацию драгоценных металлов в РФ, был Сбербанк. Государственное финансовое учреждение имеет несколько особенностей:

  • Реализует небольшие золотые пластины и полноценные сливки весом от 1 до 1000 г.
  • Обладает специальным усиленным хранилищем для золотых брусков, которое охраняется целым взводом вооружённых сил.
  • На территории банковских офисов имеется оборудование для взвешивания слитков с точностью до 0,01 грамма.
  • В рядах сотрудников есть ювелирные специалисты, которые наверняка отличат качественный золотой слиток от бруска низкой пробы или не подходящего для продажи ввиду наличия дефектов.

Если вкладчик желает получить существенную прибыль в длительной перспективе, следует акцентировать внимание на приобретении слитков весом от 100 г и более. Небольшие кусочки золота подходят только в качестве подарка или сувенира.

Этапы процедуры покупки золотого слитка

  • Инвестор должен лично явиться в офис банка или иной компании, взяв с собой паспорт или другой документ для удостоверения личности.
  • Если покупку совершает юридическое лицо, дополнительно предоставляется налоговая декларация и сертификат о регистрации компании в государственном реестре.
  • Объект покупки должен быть взвешен в присутствии покупателя, здесь же инвестор визуально оценивает состояние слитка.
  • После измерений сотрудники аккредитованной площадки или банка передают покупателю полный комплект документов, которая включает паспорт производителя и сертификат качества.

Место для последующего хранения выбирает обладатель золотого бруска.

Лучшие варианты – оставить на хранение в банке или запереть в сейф с уровнем безопасности от 4-го и выше.

Покупка слитков золота в РФ без НДС: что говорит закон

Для тех, кто хочет не просто купить слиток и оставить его на хранение, в надежде на резкий рост ценности драгметаллов, стоит внимательнее изучить новую поправку к НК РФ, да и старые законодательные положения тоже.

  • Основные правила для покупки, продажи, обмена и совершения прочих операций с золотовалютными резервами прописаны в статьях 149 и 164 НК РФ.
  • Все изменения от 26.07.2019 к указанным правилам внесены в текст законопроекта № 738437-7. Материалы размещены на официальном сайте Государственной Думы Российской Федерации.
  • Расширенная информация, регламентирующая общие положения относительно драгоценных металлов и камней, находится в ФЗ-41 от 26.03.1998 года.
  • Конкретная отсылка к отмене НДС при совершении банковских операций со слитками из золота – 3 пункт статьи №149 НК РФ. 

Тщательное изучение законодательства поможет тоньше разобраться не только в налоговых вопросах, но и сделать экономические вложения эффективными.

Источник: https://zoloto-md.ru/info/articles/zolotye-slitki-bez-nds

Чем опасна покупка «бумажного» НДС

До сих пор некоторые компании используют очень опасную схему – так называемый «бумажный» НДС. Сиюминутная экономия на налогах в конечном итоге оборачивается большими проблемами и финансовыми затратами. Пришло время менять отношение к НДС, так как при грамотной организации бизнеса этот налог не имеет никакого отношения к выручке организации.

Как и зачем компании покупают НДС

Небольшие суммы входного НДС обычно обусловлены тем, что компания:

  • работает не с официальными подрядчиками (исполнителями, поставщиками), а, например, наняла строителей, не зарегистрировавших свою предпринимательскую деятельность в качестве юрлица, или закупила так называемый «серый» товар;
  • закупает товары, работы, услуги или берет в аренду помещения вполне официально у физических лиц или у ИП и даже юридических лиц, но в основном у тех, кто работает без НДС (льготы, специальные режимы, освобождение от НДС).

В целом, фирмы, покупающие НДС, можно разделить на две большие группы:

  1. Обналичивают средства при помощи «бумажного» НДС.
  2. Покупают только документы по фиктивным сделкам.

Компании из первой группы ищут не только сам по себе «бумажный» НДС, им нужны наличные для расчета с такими контрагентами. Основная опасность в том, что инспекторы прекрасно знают все схемы обналичивания, а инструкцию по их обнаружению им помог разработать Следственный комитет.

С новыми опасностями в 2019 году столкнутся те фирмы, покупающие НДС, которые используют оптимизацию в виде фиктивных закупок с «бумажным» НДС. Мы уже рассказывали о том, почему банки будут выявлять схему уклонения от НДС. Скоро возможности, аналогичные тем, что имеют непосредственно банки, получат и налоговики.

«Камеральщикам» скоро станет без надобности запрашивать у банков выписки по расчетным счетам – система АСК НДС-2 будет подключена к банковским сервисам для:

  • автоматизированного получения таких выписок;
  • анализа информации о платежах налогоплательщиков.

Таким образом, анализ банковских выписок будет автоматизирован так же, как и проверка счетов-фактур.

Обзор основных рисков

При использовании агрессивных схем оптимизации налогоплательщиков подстерегают налоговые, финансовые и репутационные риски.

1. Доначисление НДС, пени, штраф

В Налоговом кодексе прописали презумпцию виновности налогоплательщиков еще в 2017 году. И уже сейчас налоговые долги компании по сомнительным сделкам взыскивают с директора. Тем не менее, фирмы, покупающие НДС, до сих пор рассчитывают на обещания продавцов «бумажного» НДС или, другими словами, селлеров (от англ. seller – продавец, торговец) о том, что их декларация пройдет проверку, и инспекторы не снимут вычеты и не попросят доплатить налог и пени.

Возможно, сразу налоговая и не проявит интерес к подозрительным операциям – даже с учетом автоматизации контрольных мероприятий на раскручивание цепочки и обнаружение налоговых разрывов нужно время.

Однако отсутствие интереса не означает, что риски уже позади. Налоговики имеют право сделать доначисления и через 3 года, уже после того, как техническая компания:

  • перестанет существовать (в лучшем случае);
  • будет исключена из ЕГРЮЛ по решению ИФНС, например, по причине недостоверности сведений (если такое произойдет, то это будет дополнительным аргументом для доначисления налога, тогда уже в суде вы будете доказывать, что сделка была реальной).
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  До какой суммы недвижимость не облагается налогом

Важно!

В 2019 году для покупателей «бумажного» НДС опасность все еще представляют 2016–2018 годы – такова глубина выездной налоговой проверки.

2. Потеря крупных покупателей

Если вы использовали «серые» схемы оптимизации НДС, то можете лишиться контрактов с крупными покупателями. Налоговая ищет выгодоприобретателя, соответственно, при проверке «цепочки» или при обнаружении «разрывов» цепочки может направить требование вашему покупателю для предоставления пояснений. Покупатель, в свою очередь, при возникновении таких ситуаций может выбрать более надежного поставщика, чем тратить свое время на доказательство реальности сделки с вашей компанией.

Что делать, если налоговики просят пояснить расхождения

Как проверить продавцов

Проверить, пройдет ли «бумажный» НДС камеральную проверку, можно, если получить информацию непосредственно из программного комплекса налоговой службы АСК НДС-2. В частности, речь идет о счетах-фактурах с НДС, который компания указала в своей Книге покупок. Узнать подноготную селлера можно, только если он дал согласие на раскрытие информации о себе из АСК НДС-2. Об этом сказано в письме налоговиков, с которым можно ознакомиться здесь.

Такое согласие дают большинство компаний, которым важно показать своим контрагентам, что выписанные ими счета-фактуры вполне легитимны.

Очевидно, что если контрагент компании не согласен открывать свои данные, то покупателю «бумажного» НДС может грозить камеральная, а, возможно, и выездная проверка. Таким образом, налоговики дали возможность налогоплательщикам оперативно оценивать:

  • с кем заключать договоры;
  • необходимость корректировать уплаченный НДС, если компания убедилась, что ее контрагент неблагонадежен.

Отметим, что однозначные выводы на основании отказа от открытия информации из АСК НДС-2 можно делать только в отношении торговцев «бумажным» НДС. В отношении компаний, которые реально выполняют работы (оказывают услуги, продают товары), такие выводы делать нельзя – вполне может быть, что такой отказ продиктован необходимостью сохранения не столько налоговой, сколько коммерческой тайны.

Альтернатива «бумажному» НДС

Основным и самым действенным способом обезопасить свой бизнес от претензий налоговой является разработка налоговой стратегии, предусматривающей законные схемы снижения налогов. Зачастую, это единственный способ защиты от многомиллионных доначислений.

О нашем опыте разрешения таких ситуаций читайте здесь:

Безусловно, для разработки стратегии необходима помощь специалиста по налоговой оптимизации, если компания планирует заключение крупной сделки. Отметим, что разработка налоговой стратегии является одной из основных услуг нашей компании.

Варианты законных методов снижения налогов мы тщательно прорабатываем с учетом специфики бизнеса клиента. Все предложенные нами варианты представляют собой легальные способы снижения налоговой нагрузки на бизнес, клиенту остается лишь:

  • взвесить все «за» и «против»;
  • сделать выбор в пользу наиболее привлекательного для него варианта.

Если вы решите обелить свой бизнес, то наша компания может помочь выбрать наиболее оптимальный вариант для новой организации бизнеса, рассчитать налоговую нагрузку и предложить законные варианты оптимизации.

«Оптимизация НДС 2019: как законно снизить или не платить НДС»

Основным принципом нашей работы является «полезная бухгалтерия», бухгалтерия для бизнеса, наши специалисты всегда занимают проактивную позицию и помогают предотвратить налоговые, финансовые, репутационные риски для компании.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/chem-opasna-pokupka-bumazhnogo-nds/

Риски покупки бумажного НДС | Налоговые адвокаты

Бумажный НДС — это получение у контрагента-технички документов, которые идут компании в затраты по налогу на прибыль и в вычеты по НДС. При этом деньги в адрес технички не переводятся. То есть ни товара, ни услуги, ни денег на самом деле нет, поэтому схема и называется «бумажный НДС». Есть только документы, которые дают налогоплательщику возможность уменьшить НДС и налог на прибыль.

Для видимости реальности сделки контрагент отражает операцию в книге продаж и сдает налоговую декларацию, в которой отражает реализацию в адрес компании. Налогоплательщик также отражает операцию у себя в книге покупок и в налоговой декларации. Система АСК НДС-2 синхронизирует «исходящие» и «входящие» счета-фактуры. Это бухгалтерские моменты.

Сколько стоит эта услуга? На момент написания этой статьи — 1,5-4%. Все зависит от суммы и периода, за который подается декларация.

Бывает, что налогоплательщику требуется уточнить налоговые обязательства за предыдущий период, тогда контрагент подает уточненную декларацию за уже прошедший налоговый период.

При фиктивной сделке на 10 млн налогоплательщик оплачивает от 150 до 400 тыс руб. Оплата происходит, как правило, после того, как декларация контрагента сдана и принята инспекцией.

Эта схема не решает вопрос с наличностью. Она позволяет:

  • принять к вычету входящий НДС, по операциям которых на самом деле не было;
  • увеличить затраты на сумму сделки, чтобы уменьшить налог на прибыль организаций.

Итак, сделка проведена, налоговая в текущем периоде ничего не заподозрила, налогоплательщик принял к вычету НДС. Что дальше? Скорее всего, ничего хорошего, потому что у этой схемы есть ряд изъянов, которые могут проявить себя в дальнейшем.

Слабые стороны покупки «бумажного» НДС

Техничка — это техничка со всеми её слабыми сторонами. Директор-номинал, техники и персонала нет, затрат на коммунальные услуги, канцелярию и подобное тоже нет, адрес регистрации массовый, товар, который был продан налогоплательщику контрагентом согласно банковской выписке, не закупался Директора можно вызвать на допрос, где он, скорее всего, будет признан номиналом. Всё, схема выявлена.

Если налогоплательщик «покупал» у технички товары, то где они? Получаются виртуальные остатки. Кстати, осмотр в рамках камеральной проверки сегодня приобретает массовый характер. У налогоплательщика товаров нет. Если оказывались услуги, то у технички нет возможности оказать их.

Тут статья 54.1 НК РФ и сыграет с налогоплательщиком злую шутку.

Напомним, что обязательным признаком добросовестности является исполнение договорных обязательств стороной по договору или иным лицом, которому обязательство по сделке передано по договору или закону (п. 2 ст. 54.1. НК РФ).

То есть обязательство по договору должен исполнить контрагент лично или передать исполнение по субдоговору. Но в этом случае также требуется доказать что субисполнитель фактически (реально) выполнил обязательства перед заказчиком.

К тому же, скорее всего, техничка используется не только для «бумажного» НДС, но и для обнала. Система АСК НДС-2 «видит», что деньги через техничку транзитом уходят по цепочке и обналичиваются. А это значит, что у компании, которая покупает документы, проблема с контрагентом первого звена.

Представим ситуацию — а если на допрос в налоговую пришёл отлично подготовленный номинальный директор, ответил на все вопросы, и у инспекторов нет формального повода объявить его номиналом? Или директора просто не нашли, чтобы вызвать на допрос?

В такой ситуации инспекция (если понимает, что компания техническая) или не принимает налоговую декларацию у технички или, уже приняв, аннулирует её. В обоих случаях между техничкой и налогоплательщиком, покупающим у неё «бумажный» НДС, появляется разрыв. После этого вызывается директор налогоплательщика, и инспектор ему говорит «ваш контрагент не отчитался или у него аннулирована декларация, поэтому вы должны восстановить вычеты по НДС по этому контрагенту».

То есть инспекция, видя техничку через систему АСК НДС-2, искусственно создаёт в ней проблему (не принимая или аннулировав декларацию), чтобы понудить налогоплательщика, купившего «бумажный» НДС, скорректировать налоговые обязательства — исключить «входящий» НДС по спорному контрагенту и доплатить его в бюджет.

При этом, на практике, к затратам по данному контрагенту у налоговой инспекции не возникает. В нашей практике, корректировке (доплате) подлежит только НДС.

При покупке «бумажного» НДС отсутствует оплата на расчетный счет контрагента-технической компании за товар (услугу). Налогоплательщик по бухгалтерским документам должен техничке деньги за товар или услугу, но он не платит, и это очень странно. Инспекция однозначно обратит внимание на отсутствие оплаты. Для ФНС это признак фиктивности сделки.

Конечно, в договоре можно предусмотреть отсрочку платежа, но это тоже вызовет подозрения со стороны проверяющих.

Как компании на практике пытаются решить проблему с отсутствием оплаты? Часто задолженность от контрагента передается по договору цессии в адрес третьего лица подконтрольного налогоплательщику. Или можно создать взаимную задолженность и тогда взаимные обязательства можно прекратить зачётом. Также иногда случаются и безденежные оплаты, например векселями и т.д., вариантом много, но в любом случае это вызывает излишнее внимание проверяющих.

Как «бумажный» НДС аукается на практике

Налогоплательщик покупает «бумажный НДС» у технички. Обе компании сдают декларации, и какое-то время ФНС ничего не подозревает.

Но однажды у инспекции появляется информация о том ,что учредитель или директор технической компании отказывается от своего участия в создании/деятельности компании.

Например, на допросе в полиции учредитель может сообщить, что «меня попросили подписать какие-то бумаги, я подписал, получил за это вознаграждение. Затем ездили в банк. Директора в компании я не знаю, какого-либо контроля за деятельностью организации не осуществляю».

Инспекция, основываясь на подобных показаниях, вносит сведения о недействительности сведений об учредителе. Из этого автоматически следует вывод, что директор тоже недействительный, ведь приказ о назначении директора, трудовой договор между учредителем и директором тоже юридически недействителен, ведь учредитель-то номинал.

Соответственно, подписание любых документов от имени директора, выставление счетов-фактур тоже недействительно. Происходит «цепная реакция» — масса документов становятся юридически ничтожными.

Отсюда вывод, что сделки с контрагентом, от которого отказался учредитель или директор, «сыпятся».

И зачастую такая информация о недействительности директора или учредителя всплывает уже за проверенные инспекцией периоды. Однако инспекция направляет в адрес налогоплательщика требование о предоставлении документов «вне рамок налогового контроля», по которой запрашивает документы, информацию и пояснения по конкретному (проблемному) контрагенту (сделке).

Перед налогоплательщиком встаёт вопрос — что делать?

Вариант первый (взят из судебной практики).

Некоторые налогоплательщики отстаивают добросовестность взаимоотношений и реальность сделки тем, что представляют в ФНС и суд документы по сделке, документы, подтверждающие должную коммерческую осмотрительность (как был найден контрагент, почему именно этот контрагент был выбран в качестве поставщика, поясняют, как происходила сделка, дают информацию о контактных лицах и способах коммуникации, в т.ч.

телефонах, электронной переписке, результатах тендерной процедуры, повлиявшей на выбор поставщика, предоставляют заверения от контрагента о наличии у него материально-технических, финансовых и кадровых возможностей выполнить обязательства по сделке и т.д.), у контрагента запрашивают доказательства подачи декларации, письма в налоговый орган с просьбой о принятии декларации (если её аннулировали или по формальным причинам не принимают).

 В случае «отказных» показаний учредителя или директора получают «опровергающее» письмо, в котором должностное лицо контрагента заявляет, что его отказ от управления/деятельности компании недействителен, и эти показания он дал под воздействием психологического давления на допросе. Вероятнее всего, такая позиция налогоплательщика будет критично воспринята налоговым органом и судом.

Вариант второй. Налогоплательщики подают уточненную налоговую декларацию по НДС и заменяют вычеты по «проблемному» контрагенту на отложенные и не использованные вычеты по НДС по операциям с другими контрагентами, к добросовестности которых у инспекции нет сомнений. Это законное право, предусмотренное главой 21 НК РФ.

Вариант третий. Чтобы не привлекать излишнее внимание и не навлечь тематическую или комплексную выездную налоговую проверку убрать входящий НДС по проблемному контрагенту и доплатить сумму НДС в бюджет.

Вывод

Покупка «бумажного» НДС — достаточно рискованная схема. Инспекция умеет её вычислять по обычным признакам техничности контрагента (нет возможности оказать услугу/поставить товар, нет персонала, директор признался, что он номинал и т.д.).

Оспаривая конкретную сделку с налогоплательщиком, инспекция в качестве дополнительного доказательства будет ссылаться на то, что деньги за эту сделку по расчётному счёту компаний не прошли. Это еще одно из оснований для признания сделки притворной.

Если сделки прошла в конкретном квартале, то есть риск, что в последующем декларация технички не будет принята или будет аннулирована. Или же сама техничка уберёт из книги продаж и налоговой декларации сделку.

Главный вывод: лучше не пользоваться покупкой «бумажного НДС», а также другими незаконными схемами. Правильная оптимизация — это комплекс из разумных и безопасных методик ведения бизнеса, законность которых признают не только суд, НК РФ, но и сам налоговый орган.

Источник: https://nalog-advocat.ru/pokupka-bumazhnogo-nds/

Ндс в цене закупки

Статья актуальна на 1 июля 2019

В законе и рекомендациях из приказа Минэкономразвития России от 02.10.2013г. № 567 нет прямого указания на то, должен ли заказчик включать НДС в цену контракта. Заказчики руководствуются общими принципами 44-ФЗ и Налоговым Кодексом (НК), из которых можно сделать следующие три вывода.  

Ндс нужно включать всегда

Если объект закупки — объект налогообложения по НДС, заказчик всегда НМЦ с учетом налога на добавленную стоимость. Из правила есть исключение — товары, работы и услуги, которые не облагаются НДС. Перечень объектов указан в  ч. 2 ст. 146 и ст. 149 НК. Среди них есть: 

  • Земельные участки.
  • Медицинское оборудование. 
  • Работы и услуги для улучшения ситуации на рынке труда.
  • Выполнение работ бюджетными и автономными учреждениями, а также учреждениями за счет субсидий и др.

Если вы видите, что в проекте контракта не сказано, цена с НДС или без, пишите запрос на разъяснения с просьбой уточнить, на каких условиях будут проходить расчеты с победителем на УСН.

Не включая НДС в НМЦ, заказчик ограничивает конкуренцию

Не включая НДС в стоимость товара, заказчик ставит в невыгодное положение поставщиков-плательщиков НДС. Например, если заказчик не укажет НДС в НМЦ закупки, а победит плательщик НДС, то заключить контракт можно только вычтя 20% из цены победителя:

  • Если увеличить итоговую цену на сумму НДС, это будет противоречить п. 2 ст. 34 44-ФЗ.
  • А если оплачивать товар без НДС — Налоговому кодексу. 

Эту позицию выражает Минэкономразвития в письме от 11.04.2016 № Д28и-900. Удерживать НДС при оплате контракта неправомерно независимо от того, платит победитель закупки НДС или нет.

Нельзя добавить налог к цене контракта после подведения итогов

Цена контракта не может быть выше предложенной победителем закупки (п. 2 ст. 34 44-ФЗ). 44-ФЗ разрешает по согласованию сторон увеличить или уменьшить количество товара, но не больше чем на 10%. При этом допускается пропорционально увеличить или уменьшить сумму контракта (пп. б п. 1 ч. 1 ст. 95 44-ФЗ).

НДС в коммерческих торгах и в закупках по 223-ФЗ

Заказчики не ограничены законом: 

  • Могут устанавливать цены с учетом НДС или без. 
  • Сами устанавливают правила, по которым оценивают заявки. Например, если заявки подадут участники, которые платят НДС и которые не платят, то их цены могут сравнивать без учета НДС. 
ЭТО ИНТЕРЕСНО:  Где взять квитанцию на оплату госпошлины

Правила для поставщиков

В электронных аукционах и запросах котировок побеждает участник с минимальным ценовым предложением. Менять цену контракта нельзя, поэтому все налоги, которые победитель должен оплачивать, должны быть включены в предлагаемую цену. Рассмотрим три ситуации. 

Поставщик — плательщик НДС

В этом случае участник закупки делает ценовое предложение, которая включает НДС. Заказчик полностью выплачивает стоимость контракта победителю после выполнения работ. Победитель  перечисляет НДС с этой суммы  в бюджет, как с любой другой сделки, и затем учитывает в декларации по НДС. 

Поставщик на упрощенной системе налогообложения

Поставщик, применяющий «упрощенку», не платит НДС и находится в более выгодном положении, чем участник на ОСН. Например, поданы две котировочные заявки. В одной участник предложил цену «350 000 руб. (НДС не облагается на основании применения «упрощенки»)», а в другой — «389 400 руб., включая НДС». 

Побеждает участник, предложивший более низкую цену контракта, то есть участник на спецрежиме. Вместе с тем цена товаров, которую предлагает второй участник, на самом деле ниже, чем цена первого участника (без учета НДС 20 % она составит 324 500 руб.)

Разберем три ситуации, когда в закупке с ценой с НДС побеждает «упрощенщик». 

Ситуация 1. Заказчик заранее учитывает возможность, что в закупке победит «упрощенщик». 

Например, пишет в проекте контракта: «Если подрядчик имеет право на освобождение от уплаты НДС в соответствии с налоговым законодательством, то слова «в том числе НДС» заменяются словами «НДС не облагается».

Если победит поставщик, который не обязан платить НДС, он указывает цену без налога и предоставляет документы на освобождение от уплаты. Заполнение графы «НДС не предусмотрен» не меняет существенных условий контракта. 

2. Заказчик указал в контракте цену с формулировкой «в том числе НДС» и просит победителя выделить НДС в составе цены. Можно ли это сделать?  

Это можно сделать, но для поставщика будет невыгодно, так как выделенный НДС придется перечислить в бюджет (п. 5 ст. 173 НК). То есть оплата за поставленные товары или оказанные услуги уменьшится на 20 % (например, будет составлять 83 333 руб. вместо 100 000 руб.). 

Как сказано выше, добавить НДС к цене тоже нельзя — сумма в контракте не может быть выше предложенной победителем. Советуем предложить заказчику подписать контракт на ту же цену, но без выделения НДС. Заказчик не может в одностороннем порядке уменьшить цену контракта на сумму НДС. 

3. Заказчик установил цену закупки с НДС, выделил налог из предложенной цены и планирует перевести победителю сумму за вычетом НДС. 

Если заказчик указал цену с НДС, контракт нужно заключить на этом условии. При этом победитель сохраняет право получить полную сумму и не обязан платить НДС. Главное в такой ситуации — не выставлять заказчику счет-фактуру с НДС. Заказчик не может отказаться оплачивать контракт, если не получит такой документ. Минфин отмечал, что платить налог не нужно, даже если заказчик выделит НДС в платежном поручении. Документ: Определение ВС РФ от 23.09.2019 N 306-ЭС19-15999. 

Физические лица и НДС

Физические лица, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, не платят НДС (ст. 143 НК РФ). То есть участник-физическое лицо не должен включать НДС в свое ценовое предложение, а заказчик не может требовать включить НДС в контракт или счет-фактуру. С физического лица заказчик должен удержать только НДФЛ, который он переводит в бюджет, как налоговый агент. Физические лица должны учесть это, предлагая свою цену в заявке. 

В комментариях к статьям вы можете получить ответы других поставщиков, а эксперты ответят в специальной рубрике.

Источник: https://Zakupki.Kontur.ru/site/articles/1165-nds-v-nmc

Как правильно: без НДС или НДС не облагается — Контур.Бухгалтерия

Работая с договорами,  можно встретить пометки «без НДС» и «НДС не облагается» при определении цены договора, отгрузочных документах, счетах-фактурах. В статье расскажем, чем отличаются «Без НДС» и «НДС не облагается» и какую формулировку указывать в документах.

Что значит «без НДС»

Указание в документах «без НДС» означает, что в сумму продажи не включен налог. Организации, делающие такую пометку, не платят налог или временно освобождены от его уплаты.

От уплаты НДС освобождены фирмы на спецрежимах — УСН, ЕСХН, ЕНДВ, ПСН и компании, совмещающие несколько режимов (об уплате НДС на упрощенке мы писали здесь). Спецрежимы удобны тем, что заменяют ряд налогов, в том числе НДС.

Компании и ИП на ОСН тоже могут продавать товары и оказывать услуги без налога, если соблюдают лимит выручки за квартал и не производят подакцизные товары. Выручка, полученная за 3 последовательных месяца, должны быть не больше 2 млн. рублей. Превысив лимит, налогоплательщик утратит возможность не уплачивать налог.

Какие документы собрать, чтобы получить освобождение от НДС

Организации и предприниматели, стремящиеся избавиться от уплаты налога, по условиям ст. 145 НК РФ представляют в налоговую документы:

  • уведомление об использовании права на освобождение от налога;
  • выписка из бухбаланса и данные отчета о финрезультатах;
  • выписка из книги учета (для ИП);
  • выписка из книги продаж.

Подготовьте и направьте в налоговую комплект документов до 20 числа месяца, в котором начали применять льготу. Использовать полученную льготу можно не меньше года, если не будут нарушены условия.

Работа без НДС имеет много плюсов: не надо начислять и платить налог, составлять декларацию и заполнять книгу покупок. Но при этом, работать без налога может быть невыгодно, ведь заключая договор с организацией, которая не платит НДС, покупатель не сможет получить вычет, поэтому многие контрагенты выбирают компании, уплачивающие налог в общем порядке.

Что значит «НДС не облагается»

Обширный список товаров, работ, услуг и операций, освобожденных от НДС, приведен в статье 149 НК РФ. Вот операции, освобожденные от налога (ряд операций из перечня требует наличия лицензии, если у организации её нет, она не может применять освобождение от налога):

  • продажа или передача для собственных нужд религиозной литературы и атрибутики;
  • банковские операции, выполненные банками (кроме инкассации);
  • продажа изделий художественных промыслов народа;
  • услуги страховщиков и негосударственных пенсионных фондов;
  • лотереи, проводимые по решению органов власти;
  • продажа промышленных продуктов с содержанием драгметаллов, лома и отходов;
  • реализация обрабатывающим предприятиям необработанных алмазов;
  • передача товаров, имущественных прав, оказание услуг в рамках благотворительности;
  • продажа билетов и абонементов, организациями физкультуры и спорта;
  • операции займа и РЕПО;
  • прочие операции, перечисленные в п. 3 ст. 149 НК РФ.

А вот товары, работы и услуги, освобожденные от налога:

  • медицинские, санитарные, косметические, ветеринарные услуги и товары;
  • услуги по уходу за инвалидами, престарелыми, больными;
  • услуги по уходу за детьми и организации досуга;
  • ритуальные товары и услуги;
  • продовольственные товары, произведенные образовательными и медицинскими учреждениями;
  • перевозки населения;
  • продажа почтовых марок, конвертов, открыток и других почтовых изделий;
  • гарантийное обслуживание техники;
  • реставрация и восстановление исторических зданий, памятников и объектов культуры;
  • прочие, перечисленные в п. 2 ст. 149 НК РФ.

Освободиться от НДС имеют шанс только компании, работающие в собственных, а не в чужих интересах по агентским соглашениям, договорам поручения или комиссии. Еще одно важное условие — отделять и раздельно учитывать операции, облагаемые и необлагаемые налогом.

Счет-фактура без НДС, когда и кто применяет

Важное отличие фирм, освобожденных от налога по ст. 145 НК РФ, от спецрежимников — необходимость  выставлять счета-фактуры с отметкой «без НДС». Им нужно составлять счета-фактуры при реализации услуг, товаров и выполнения работ, а также при получении предоплаты от покупателей, и регистрировать счет-фактуру в книге продаж.

Кроме того, такие счета-фактуры могут составлять организации и ИП на спецрежимах или осуществляющие операции и реализующие товары, освобожденные от налогообложения по ст. 149 НК РФ. У них нет обязанности составлять счета-фактуры, но они имеют право это делать, например, по просьбе покупателя.

Продавец по своему решению соглашается или отказывает в такой просьбе, при этом он не получит никаких обязанностей и ничего не потеряет. Для этого правильно заполняйте документ. Раньше в счетах указывали «НДС не облагается», но сейчас в полях 7 и 8 проставляются пометки «Без НДС».

Регистрировать счет-фактуру в книге продаж им не требуется, но при желании зарегистрировать документ,  право сохраняется.

Контрагент, который получил счет-фактуру без НДС, не вносит документ в книгу покупок, так как налог в ней отсутствует. При отсутствии налога нечего принимать к вычету, и использовать его не получится даже при наличии оформленных документов.

Указание НДС в договоре

Оформляя договор, указывайте предмет договора, цену сделки, порядок расчетов и НДС. Указание цены договора без НДС может привести к увеличению цены на сумму налога. Если вы не обязаны платить налог, указывайте «без НДС» или «НДС не облагается» и основание освобождения от налога.

Когда продавец применяет спецрежим и освобожден от НДС, он указывает в договоре с покупателем цену с пометкой «НДС не облагается», аналогичную пометку оставляют компании, выполняющие сделки, освобожденные от налога по ст. 149 НК РФ. В договоре нужно сделать ссылку на факт освобождения организации-продавца от уплаты налога. Как правило, конфликтных ситуаций в данном случае не бывает, так как необходимость исчислять НДС отсутствует, и выделять НДС в цене договора не обязательно.

Налогоплательщики, которые не платят налог на основе ст. 145 НК РФ, при реализации товаров обязательно составляют счета-фактуры, не выделяя НДС. При этом на документах пишут «Без НДС», аналогичная пометка проставляется в договоре. Организация-продавец должна сделать в договоре ссылку на основание, по которому получены льготы, и подтвердить право на них соответствующими документами.

Источник: https://www.B-Kontur.ru/enquiry/533-bez-nds-ili-nds-ne-oblagaetsya

«Петрович» подводит итоги 2019 года

DIY, товары для дома, мебель 6 февраля 2020, 15:49 1349 просмотров

Финансовые показатели СТД «Петрович» за 2019 год оправдали ожидания компании: оборот российского DIY-ретейлера вырос на 22% по сравнению с 2018 годом, достигнув 60 млрд руб. (без НДС). 

Группа компаний «Петрович» впервые в истории преодолела порог в $1 млрд. Драйвером продаж по-прежнему остается серви — удобный формат покупки и своевременная доставка (в 2019 году «Петрович» осуществил более 2 млн доставок стройматериалов).

В течение двух лет «Петрович» не открывал в Москве новых магазинов, тем не менее сумел вырасти в столице на 48,3% по сравнению с 2018 годом. Чтобы оправдать ожидания покупателей, в марте 2020 года ритейлер откроет новый строительноторговый центр на Симферопольском шоссе. В Санкт-Петербурге рост составил 12,4%, несмотря на то, что сеть главного конкурента — французской компании «Леруа Мерлен» — в Санкт-Петербурге увеличилась с 4 до 12 магазинов.

Все большую долю в структуре выручки занимает e-com. По сравнению с 2018 годом его доля в рознице выросла до 47%. Сильнее всего онлайн-продажи поднимает мобильное приложение — развитие омникальной модели и концепции mobile-first обеспечили его присутствие в доле e-com на уровне 26%. В 2020 году «Петрович» планирует сохранить позиции в ТОП-10 онлайн-ритейлеров России.

Ранее сообщалось о том, что «Петрович» обезопасил все сделки на бирже профессионалов с помощью ИИ.

Кроме того, онлайн-продажи стимулируют финансовый рост СТД «Петрович».

Retail.ru

СТД «Петрович»

Строительный Торговый Дом «Петрович» основан в 1995 году и специализируется на торговле строительными и отделочными материалами. Компании принадлежит сеть из девятнадцати строительных торговых центров в Санкт-Петербурге, СЗФО и ЦФО, металлобаза и производственные площадки. Ассортимент компании насчитывает более 24 тысяч SKU.«Петрович» позиционирует

Подробнее о компании Подписывайтесь на нашканалвTelegram иЯндекс.Дзен , чтобы первым быть в курсе главных новостей Retail.ru.

Финансовые показатели СТД «Петрович» за 2019 год оправдали ожидания компании: оборот российского DIY-ретейлера вырос на 22% по сравнению с 2018 годом, достигнув 60 млрд руб. (без НДС). 

Группа компаний «Петрович» впервые в истории преодолела порог в $1 млрд. Драйвером продаж по-прежнему остается серви — удобный формат покупки и своевременная доставка (в 2019 году «Петрович» осуществил более 2 млн доставок стройматериалов).

В течение двух лет «Петрович» не открывал в Москве новых магазинов, тем не менее сумел вырасти в столице на 48,3% по сравнению с 2018 годом. Чтобы оправдать ожидания покупателей, в марте 2020 года ритейлер откроет новый строительноторговый центр на Симферопольском шоссе. В Санкт-Петербурге рост составил 12,4%, несмотря на то, что сеть главного конкурента — французской компании «Леруа Мерлен» — в Санкт-Петербурге увеличилась с 4 до 12 магазинов.

Все большую долю в структуре выручки занимает e-com. По сравнению с 2018 годом его доля в рознице выросла до 47%. Сильнее всего онлайн-продажи поднимает мобильное приложение — развитие омникальной модели и концепции mobile-first обеспечили его присутствие в доле e-com на уровне 26%. В 2020 году «Петрович» планирует сохранить позиции в ТОП-10 онлайн-ритейлеров России.

Возможна ли продажа программного обеспечения без НДС?

Продажа программного обеспечения без НДС — в каких случаях правомерна такая операция? Когда продавец имеет право воспользоваться налоговым послаблением, а когда должен включить 18% НДС в цену товара? Данная статья поможет дать ответы на поставленные вопросы.

Что такое программное обеспечение: термин и общая характеристика

Реализация программного обеспечения: в каких случаях имеет место объект налогообложения НДС

При каких условиях хозяйственная операция по реализации программного обеспечения освобождается от обложения НДС?

Что такое программное обеспечение: термин и общая характеристика

Под термином «программное обеспечение» (далее ПО) понимается совокупность программ, команд, процедур и правил системы обработки информации, которые являются результатом высокоинтеллектуальной деятельности человека.

Положения Гражданского кодекса РФ относят ПО к объектам интеллектуальной собственности, на которые распространяется исключительное право (ст. 1225, 1226 ГК РФ). Изначально правообладателем ПО признается лицо, которым оно было разработано. В некоторых случаях субъект предпринимательской деятельности становится первоначальным собственником права на ПО, которое было разработано по его заказу другим физическим или юридическим лицом на подрядных условиях.

Первоначальный обладатель оформляет свое исключительное авторское право на ПО путем получения государственного патента либо свидетельства.

Правообладатель имеет возможность отчуждать ПО несколькими способами.

  1. Переуступка другому лицу права собственности (авторского права) на объект ПО (п. 1 ст. 1234 ГК РФ) осуществляется посредством подписания договора отчуждения. Авторское право отчуждается полностью, частичная переуступка не допускается. Заключаемый договор должен содержать несколько обязательных разделов – о величине, порядке и сроках оплаты. В противном случае в судебном порядке договор может быть признан ничтожным.
  2. Переуступка другому лицу права собственности (авторских прав) на ПО осуществляется путем подписания лицензионного договора (п. 1 ст. 1235 ГК РФ), на основании которого лицензиар (обладатель исключительного права) выдает лицензиату (другому лицу) специальное разрешение (лицензию).

Лицензии бывают 2 видов:

  • Неисключительная (простая). Сохраняет за лицензиаром право выдавать лицензии на ПО другим заинтересованным лицам.
  • Исключительная. Запрещает лицензиару выдавать лицензию прочим юридическим лицам.

Согласно положениям ст. 1238 ГК РФ правообладатель может дать лицензиату разрешение заключать сублицензионный договор с третьими лицами, в соответствии с которым последние получают право использовать авторское ПО.

Лицензионный (сублицензионный) договор, заключаемый сторонами исключительно в письменной форме, должен содержать ряд обязательных положений:

  1. Точную характеристику предмета договора с указанием правоустанавливающего документа (номер, серия и дата оформления патента), который подтверждает право его использования.
  2. Сумму договора, порядок оплаты.
  3. Характеристику предполагаемого метода эксплуатации ПО.

Лицензионный договор, подписанный сторонами с учетом требований ГК, вступает в действие с момента его государственной регистрации.

В момент реализации ПО для персональных компьютеров конечным потребителям правообладатель не имеет возможности заключать лицензионный договор с конкретным физическим лицом.

Для решения этой задачи правообладателю предоставляется возможность заключать формальный лицензионный договор (так называемый договор присоединения) с каждым конечным покупателем.

Условия данного договора прописываются на обратной стороне упаковки каждой товарной единицы ПО и вступают в действие с начала процесса эксплуатации.

Реализация программного обеспечения: в каких случаях имеет место объект налогообложения НДС

Согласно условиям п. 1 ст. 38 НК РФ у организаций и индивидуальных предпринимателей налоговые обязательства возникают исключительно при наличии объекта налогообложения.

Объект обложения налогом на добавленную стоимость – это хозяйственные операции по реализации товаров, работ, услуг и имущественных прав (п. 1 ст. 146 НК РФ).

Плательщикам НДС – и покупателям, и продавцам ПО – необходимо разграничивать операции по реализации выполненных работ по разработке и усовершенствованию интеллектуального продукта и его непосредственной реализации конечному потребителю.

Бухгалтер обязан исчислить НДС на программное обеспечение и уплатить налог в бюджет при:

  • реализации работ по созданию программ для персональных компьютеров, выполненных по техническому заданию заказчика (договор подряда);
  • реализации услуг, связанных с разработкой и преобразованием ПО (смешанный договор);
  • реализации ПО через сети ретейла (договор присоединения);
  • реализации ПО с заключением стандартного договора купли-продажи.

При каких условиях хозяйственная операция по реализации программного обеспечения освобождается от обложения НДС?

Действующим налоговым законодательством ряд хозяйственных операций освобожден от обложения налогом на добавленную стоимость (ст. 149 НК РФ). К ним относятся операции по переуступке исключительных прав на ПО, которые произведены на основании письменного договора отчуждения, а также по передаче прав на использование результата интеллектуальной деятельности на основании лицензионного договора (подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ).

Следовательно, если основанием для реализации исключительного права на ПО служит договор отчуждения или лицензионный (сублицензионный) договор, оформленный в соответствии с действующими законодательными нормативами, то при осуществлении данной хозяйственной операции объект налогообложения НДС отсутствует. Во всех остальных случаях положения подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ не применяются, и продавец обязан включить в отпускную цену налог на добавленную стоимость, а затем уплатить его в бюджет.

Источник: https://okbuh.ru/nds/zakonna_li_prodazha_programmnogo_obespecheniya_bez_nds

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Юридическая помощь для Вас